PROGRAMAS COMPLIANCE Y LA GESTIÓN FINANCIERA EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR CONSTRUCCIÓN
Resumen
Un adecuado sistema de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo en el cual se evalúen riesgos, se establezcan controles en los procesos financieros, se detecten y reporten oportunamente operaciones sospechosas, puede generar confiabilidad y buena imagen financiera como valor agregado para la adjudicación de obras públicas y privadas, lo que repercute en la ampliación backlog y de esta forma garantizar y optimizar una adecuada gestión financiera que pueda permitir el cumplimiento de las obligaciones a corto y largo plazo. Para esto, el oficial de cumplimiento debe contar con un respaldo firme y compromiso del directorio, también debe considerar las recomendaciones de auditoría interna que son presentadas a un comité de auditoría a través de informes. El objetivo de la investigación es demostrar cómo los programas compliance influyen en la gestión financiera de las empresas de construcción durante los años 2017-2019 a través de trabajos articulados, organizados y definidos que permitan evitar situaciones de carácter doloso, antiético o acciones relacionadas con corrupción con la finalidad de brindar un nivel de confianza óptimo para vista de los stakeholders. El enfoque del estudio es cuantitativo, el nivel descriptivo, explicativo y correlacional. La población fue tomada de los registros de SUNAT del año 2019, teniendo en cuenta el número de trabajadores reportados. Como resultado principal se obtuvo que el 95% de los encuestados consideran que el programa compliance, bajo la exigencia de la Unidad de Inteligencia Financiera, es fundamental para una eficiente gestión financiera de las empresas de construcción, existiendo entre las variables una correlación positiva considerable de 84.2%. Entre las conclusiones más importantes, se tiene que se debe implementar un sistema SPLAFT dentro del plan anual operativo en las empresas del sector construcción, asimismo, incorporar en el presupuesto anual, una partida que permita obtener la certificación 37001 “Certificación en Sistema de Gestión Antisoborno”, crear formalmente un comité de riesgo operativo y solicitar a la oficina de Auditoría Interna que en su plan anual incluya la revisión sobre el desempeño del oficial de cumplimientoDescargas
Referencias
Basigalupo, Enrique (2012), Compliance y derecho penal. Prevención de la responsabilidad penal de directivos y de empresas. Buenos Aires. Ediciones Hammurabi.
Chu, Jesús. (2018). Fundamentos de finanzas: un enfoque peruano. Lima. Editorial Financial Advisory.
Coca, Ivó (2013), Criminalidad de empresa y compliance. Prevención y reacciones corporativas. Barcelona. Ediciones Atelier. Córdova, Marcial (2015). Finanzas Internacionales. Bogotá. Ediciones Ecoe.
Franco, Pedro (2009). Evaluación de Estados Financieros. Lima. Edición Centro de investigación de la Universidad del Pacífico.
Gonzales, Pedro (2016). Gestión de la inversión y el financiamiento. Ciudad de México. Edición del Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
Haro, Arturo y Rosario, Juana (2017). Gestión Financiera. Almería. Editorial Universidad de Almería. Hernández, R.,
Fernández, C., y Baptista, M. (2010). Metodología de la investigación. Ciudad de México. Interamericana editores.
Lamas, Luis (2008), Inteligencia Financiera y Operaciones Sospechosas. Lima. Editorial Gaceta Jurídica. Loring, Jaime (2004). La Gestión Financiera. Córdova. Ediciones Deusto.
Grand-Hart, Kristy (2015), How to Be a Wildly Effective Compliance Officer. New Jersey. Brentham House Publishing Company Limited.
Nieto, Adán y Maroto, Manuel (2014). Public Compliance: Prevención de la corrupción en administraciones públicas y partidos políticos. Cuenca. Ediciones de la Universidad de Castilla-La Mancha.
Peralta, Adriana (2018). Compliance en México. Ciudad de México. Aqua Ediciones.
Tinedo, Marco (2019), Mejores prácticas para implementar un programa de cumplimiento normativo de los principales regímenes de sanciones económicas-financieras a nivel mundial en la banca internacional. Ciudad de México. Independently Published.
Kawas, Jorge (2020), Programa de Cumplimiento y otras normas. Tegucigalpa. Independently Published.
Pérez-Carballo Juan (2015). Gestión financiera de la empresa. Madrid. Esic Ediciones.
Ramón, Gibson (2009), Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo. Ciudad de México. Edición del Instituto de Ciencias Penales.
Banks, Theodore (2020), Corporate Legal Compliance Handbook. Chicago. Wolters Kluwer Law & Business.
Ulrich, Sieber (2013), Programas de compliance en el derecho de la empresa. Nueva concepción para controlar la criminalidad económica. Valencia. Ediciones Tirant Lo Blanch.
Navarro, Jorge (2018). El Compliance Officer, ¿un profesional en riesgo? Madrid. Profit Editorial.
Tejada, Daniel (2021). Behavioral Compliance: Reforzando el Compliance a través de la ética conductual. Madrid. Editorial Aranzadi.
Kotz, David (2015). Financial regulation and compliance. New Jersey. Editorial Wiley.
Artaza, Osvaldo (2022). Compliance penal. Sistemas de prevención de la corrupción. Santiago de Chile. Ediciones Der.
Villegas, Jesús (2022). Derecho del cumplimiento normativo y análisis regulatorio de la empresa. Caracas. Fundación Edit Jurídica Venezolana.
Guerrero, Carlos (2022). Transparencia y Corrupción. Bogotá. Editorial Temis.
Barrutieta, Borja (2011). Los activos intangibles y sus retos horizontes para los próximos modelos productivos. Madrid. Editorial Netbiblo.
Pombo, Luis (2015). Estándares de Valuación de Activos Intangibles de Propiedad Intelectual. Bogotá. Editorial Universidad Externado.
Durand, Francisco (2018). Odebrecht, la empresa que capturaba gobiernos. Lima. Fondo editorial de la PUCP.}
Olmos, Raúl (2018). Gigante de lodo, Odebrecht y su historia de corrupción en México. Ciudad de México. Penguin Random House Grupo Editorial México.
Peláez, José (2009). Fraude fiscal, blanqueo de capitales y corrupción en el sector inmobiliario. Madrid. Editorial Ciss.
Perez, Yaneth (2013). Valorización de activos intangibles en Micro, Pequeñas y Medianas Empresas. Bogotá. Editorial Académica Española.
Gonzales, Patricia (2013). Valoración del activo intangible en empresas mipymes de software. Ciudad de Guatemala. Editorial Universidad del Valle.
Publicado
Número
Sección
Licencia
Avisos de derechos de autor propuestos por Creative Commons
1. Política propuesta para revistas que ofrecen acceso abierto
Aquellos autores/as que tengan publicaciones con esta revista, aceptan los términos siguientes:- Los autores/as conservarán sus derechos de autor y garantizarán a la revista el derecho de primera publicación de su obra, el cuál estará simultáneamente sujeto a la Licencia de reconocimiento de Creative Commons que permite a terceros compartir la obra siempre que se indique su autor y su primera publicación esta revista.
- Los autores/as podrán adoptar otros acuerdos de licencia no exclusiva de distribución de la versión de la obra publicada (p. ej.: depositarla en un archivo telemático institucional o publicarla en un volumen monográfico) siempre que se indique la publicación inicial en esta revista.
- Se permite y recomienda a los autores/as difundir su obra a través de Internet (p. ej.: en archivos telemáticos institucionales o en su página web) antes y durante el proceso de envío, lo cual puede producir intercambios interesantes y aumentar las citas de la obra publicada. (Véase El efecto del acceso abierto).
2. Política propuesta para revistas que ofrecen acceso abierto diferido
Aquellos autores/as que tengan publicaciones con esta revista, aceptan los términos siguientes:- Los autores/as conservarán sus derechos de autor y garantizarán a la revista el derecho de primera publicación de su obra [ESPECIFICAR PERIODO DE TIEMPO], el cuál estará simultáneamente sujeto a la Licencia de reconocimiento de Creative Commons que permite a terceros compartir la obra siempre que se indique su autor y su primera publicación esta revista.
- Los autores/as podrán adoptar otros acuerdos de licencia no exclusiva de distribución de la versión de la obra publicada (p. ej.: depositarla en un archivo telemático institucional o publicarla en un volumen monográfico) siempre que se indique la publicación inicial en esta revista.
- Se permite y recomienda a los autores/as difundir su obra a través de Internet (p. ej.: en archivos telemáticos institucionales o en su página web) antes y durante el proceso de envío, lo cual puede producir intercambios interesantes y aumentar las citas de la obra publicada. (Véase El efecto del acceso abierto).
