LA CONTABILIDAD FORENSE Y SU FUNCION DE PREVENCION DE FRAUDE Y SUS EFECTOS EN LA GESTIÓN DE LAS EMPRESAS INDUSTRIALES QUE COTIZAN EN LA BOLSA DE VALORES DEL LIMA

Autores/as

Palabras clave:

contabilidad forense, prevención de fraude, gestión empresarial, prevención, control, criminología, funciones contables, empresas industriales

Resumen

El presente trabajo de investigación identifica la prevención del fraude como uno de los principales problemas dentro de la gestión de la empresa, teniendo como consecuencia una pérdida potencial de dinero y prestigio entre otros; esta parte del control contable no está todavía bien definido sus conceptos, funciones y objetivos por lo cual nuestro trabajo coadyuva al conocimiento de esta materia.
El objetivo de esta investigación es demostrar que los fraudes ocupacionales pueden ser prevenidos en tiempo real mediante un sistema de control metódico y estructurado liderado por el departamento contable, y este a su vez por el contador forense siempre y cuando el mismo tenga las habilidades, herramientas y disciplinas suficientes para poder asumir dicha función preventiva.
El enfoque de la investigación se da sobre las diversas mediciones relacionadas a los elementos de vulnerabilidad de la gestión de la empresa en la cual existe una serie de operaciones que puedan dar como consecuencia un alto riesgo a que se cometa un crimen ocupacional, por lo que debería ser dentro de la empresa el profesional contable quien tendría como función principal el controlar y proteger los activos de la compañía, mediante disciplinas las cuales no son las tradicionales pero sí son imprescindibles en tiempos actuales como el manejo big data, el mapeo de riesgos, la utilización de banderas rojas, la criminalística, la criminología y la documentología etc.
La metodología empleada para la investigación reúne las condiciones para ser denominada como aplicada ya que los alcances de la investigación se dan en la realidad fáctica y exploratoria ya que nos permite la identificación del objeto de estudio, no experimental observacional, correlacional cuantitativa y cualitativa, asimismo por medio de encuestas realizadas a los contadores de las empresas industriales de las empresas que cotizan en la Bolsa de Valores de Lima, así también las entrevistas estructuradas a expertos en el tema.
Como conclusión y después de haber realizado las correspondientes contrastaciones, la hipótesis planteada fue demostrada, así tenemos que efectivamente el contador forense puede y debe realizar las mediciones cuantitativas y cualitativas y reportar en el menor tiempo posible a la gerencia sobre los riesgos de fraude, así mismo el profesional contable debe estar preparado para poder asumir nuevas formas de supervisión.

PALABRAS CLAVE: Contabilidad forense, prevención de fraude, gestión empresarial, prevención, control, criminología, funciones contables, empresas industriales.

Descargas

Los datos de descarga aún no están disponibles.

Referencias

Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) (2022) www.acfe.com

Bello (2001). La prevención del fraude y el control en el servicio público de Nigeria: La necesidad de un enfoque dimensional. Journal of Administration de Empress, 1 (2), 118-133

Bellman, R. (1978). An introduction to artificial intelligence: Can computers think? Thomson Course Technology

Benítez Palma, E.J., (2020) «El control externo del gasto público en el Estado automatizado», Revista Española de Control

Externo, vol. XXII, No. 65, , p. 109.

Bhasin, M. (2007). Contabilidad forense: Un nuevo paradigma para el nicho de consultoría El censor jurado de cuentas, El País. 18

Campos Acuña, M.C., (2022) «La tecnología al servicio de la ética pública: IA, data mining y otras disrupciones en los sistemas de integridad», Revista española de control externo, vol. XXIV, No. 72, setiembre p.75

Contreras A. L. (2004). Los delitos económicos relacionados con la corrupción. Santiago de Chile, Editorial La Aurora. 45

Castañeda G. L. (1982) Fraudes en las empresas industriales. Tesis Facultad de Ciencias Económicas. Universidad de San Carlos de Guatemala. p.14

Carrasco D. S., 2006, Metodología de la investigación científica. Perú: Editorial San Marcos. 41

Degboro, D., y Olofinsola, J. (2007). Contadores forenses y el compromiso de apoyo de pleito. Nigeriana Contador. 49

Dickey, G., Blanke, S., Seaton, L(2019).: «Machine Learning in Auditing. Current and Future Applications», CPA Journal, https://www.cpajournal.com/2019/06/19/machinelearning-in-auditing

Elliot, A. L y Schroth R. (2000), Cómo mienten las empresas. Barcelona: Gestión.com, 2003. 51-56

Gunasegaran M. (2010) Trabajo de investigación La intención organizacional de utilizar los servicios de contabilidad forense para la prevención y detección de fraude BY LARGE MALAYSIAN COMPANIES por las empresas grandes de Malasia. 12-98

Harris, J.M. (2010). The Macroeconomics of Development without Through put Growth. Tufts University Global development and Environment Institute Working Paper, 145

Hernández S., Fernández C., y Baptista L., (2006). Concepción o elección del diseño de investigación. En: R. Hernández Sampieri, C. Fernández Collado y P. Baptista Lucio. Metodología de la investigación 4a edición. México, D.F.: McGraw-Hill. 117-160

La Rosa, (1996) María Edelmira García La Rosa Proyecto de investigación EL juego de Ciencia Editores, 2

Kerlinger (2002). Investigación del comportamiento. Métodos de investigación en ciencias sociales. 4ta. ed. México: Mc Graw Hill. 167

Kokina, J., Davenport, T. H., (2017) «The Emergence of Artificial Intelligence: How Automation Is Changing Auditing » Journal of Emerging Technologies in Accounting, primavera de 2017, http://bit.ly/2Heshyk.

Krstić J. (2009) Tesis El papel de los contadores forenses en detección FRAUDS IN FINANCIAL STATEM fraudes en los estados financieros. 26 -91

KPMG (2021) https://home.kpmg.com/pe/es/home.html

Kurzweil, R., Richter, R., Kurzweil, R. y Schneider, M. L. (1990). The age of intelligent machines (Vol. 579). Cambridge: MIT press

Mantilla, S. A. (2010) Auditoría Financiera De Pymes, Colombia, Ecoe Ediciones (2007) 337

Malhotra N. K. (2005) Malhotra, Investigación de mercados con enfoque práctico. México: Prentice Hall. 90

McKendall M, DeMarr B., y Rikkers C. J. (2002). Ethical Compliance Programs and Corporate Illegality: Testing the Assumptions of the Corporate Sentencing Guidelines. Journal of Business Ethics 37(4) 367-38

Nigrini, M (2011). “Analytics Forenses: Métodos y Técnicas para la Contabilidad Forense. 13

Nelson Andrew (1992). “Introducción a la intervención de cuentas”. Unión Tipográfica Hispanoamericana. 56

Prasad Dotel, R., (2020). «Inteligencia Artificial: Preparación para el futuro de la auditoría», International Journal of Government Auditing, cuarto trimestre, 2020.

https://intosaijournal.org/es/journal-entry/artificial-intelligencepreparing-for-thefuture-of-audit/

Singleton, TW, y Singleton, AJ (2010). Auditoría de Fraude y Contabilidad Forense, (3ª ed.).New York: John Wiley & Nueva York: John Wiley & Sons. 134

Soberanis A., Rueda M. y Herrera F. E. (2013) La auditoría interna en la detección y prevención de fraudes. Conferencia interamericana de contabilidad trabajo nacional Guatemala. 15

Williams, JW (2002). Reproducción de la Shell Corporativa Juego: La Contabilidad Forense e investigación industrial, Derecho, y la dirección de partidos de organización. Disertación Doctoral, Toronto: Universidad de York. 29-3

Nunnally, J.C. (1978), Psychometric theory. 2nd Edition, McGraw-Hill, New York. 245-246

Selltiz, C. (1980), Métodos de Investigación en Relaciones Sociales, Novena edición Editorial RIALP SA Madrid, 39

Sánchez, (2018). Manual de términos en investigación científica, tecnológica y humanística. Primera Edición Bussiness

Support Aneth S.R.L. Lima _ Perú. 33

Tamufor N.M. (2010) Evaluación de la práctica actual de auditoría y contabilidad forense fraude en Camerún 26-58

Werbos P.J. (2009). Intelligence in the brain: A theory of how it works and how to build it. Neural Networks, 22, 3, 200-212

Descargas

Publicado

2024-09-30

Número

Sección

Artículos de Investigación Original

Artículos similares

1-10 de 65

También puede Iniciar una búsqueda de similitud avanzada para este artículo.